Право на налоговый вычет можно заявить в течение трех лет
Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ограничено трехлетним сроком, следующим за годом осуществления соответствующих расходов.
Данное правило распространяется на большинство видов социальных и имущественных налоговых вычетов. Таким образом, до конца 2026 года можно заявить налоговые вычеты за 2025, 2024 и 2023 годы.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. Проще всего заявить право на вычет, направив декларацию в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
В упрощенном порядке можно получить не только инвестиционный и имущественный вычет по НДФЛ, но и вычет на обучение, лечение (кроме вычета в виде стоимости лекарств), спорт, а также вычет в сумме пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
О получении необходимых сведений для реализации упрощенного механизма получения вычета налоговый орган информирует потенциального получателя специальным сообщением в личном кабинете.
Физическому лицу достаточно представить подписанное заявление, уже сформированное налоговым органом. Оно заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговый орган, в том числе, о доходах, суммах удержанного налога, произведенных расходах. Такие данные представляю налоговые агенты и банки, участвующие в информационном обмене с ФНС России, организации и ИП, осуществляющие образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, НПФ и страховые организации.
Максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтен в размере не более 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере:
- 2 млн руб. при приобретении или строительстве жилья;
- 3 млн руб. при погашении процентов по ипотечному кредиту.
Налоговый вычет представляет собой возврат ранее уплаченного НДФЛ. Сумма к возврату напрямую зависит от налоговой ставки. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. Соответственно, чем выше ставка налога, тем большую сумму можно вернуть.