Если работодатель не предоставил стандартный вычет на ребенка
Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ). При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок - наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Вычеты предоставляются в следующем размере:
- на первого ребенка - 1 400 рублей;
- на второго ребенка - 2 800 рублей;
- на третьего и последующих детей - 6 000 рублей;
- на ребенка - инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка - 12 000 рублей. При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является.
В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю), либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.
Заявление на данный налоговый вычет подавать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях работника. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то необходимы подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, справка об отсутствии факта государственной регистрации брака, выданная органами ЗАГС (для подтверждения статуса единственного родителя), справка об установлении инвалидности и удостоверение, если ребенок инвалид, а также выданная образовательным учреждением справка, подтверждающая очную форму обучения.
При наличии нескольких работодателей вычет предоставляется только у одного из них по выбору сотрудника. В случае изменения обстоятельств, влияющих на право или размер вычета (рождение следующего ребенка, изменение формы обучения и т.п.), необходимо сообщить об этом работодателю и предоставить обновленные документы.
В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен за период обучения.
Вычет на детей положен работнику – резиденту РФ за каждый месяц календарного года пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.
Пример расчета стандартного налогового вычета:
У работника двое детей, в возрасте четырех и восьми лет. Ежемесячный доход (заработная плата) составляет 55 000 рублей.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит: 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей.
Доход работника достигнет лимита в 450 000 рублей в сентябре 2026 года (55 000 x 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября стандартный вычет работнику не положен.
В январе - августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 55 000 - 4 200 = 50 800 рублей. НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13%. В январе - августе 2026 года ежемесячный налог составит 6 604 рублей (50 800 x 13%).
С сентября НДФЛ составит 7 150 рублей (55 000 x 13%).
Если стандартный налоговый вычет не был предоставлен работодателем или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Удобнее всего представить налоговую декларацию через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Воспользоваться личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале госуслуг.